创益通:关于2023年度计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的公告

证券代码：300991 证券简称：创益通 公告编号：2024-008

深圳市创益通技术股份有限公司



关于 2023 年度计提减值准备及



确认其他权益工具投资公允价值变动的公告



本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。



深圳市创益通技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月8日召开的第三届董事会第十六次会议和第三届监事会第十六次会议，审议通过了《关于

2023年度计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的议案》,根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号-业务办理》《企业会计准则》等相关规定，对可能发生资产减值的资产计提了减值准备，并对持有的其他权益工具投资公允价值变动进行确认，现将具体情况公告如下:



一、本次计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的概述



根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，为真实反映公司财务状况和经营成果，公司基于谨慎性原则，对截至2023年12月31日合并报表范围内的各类应收款项、其他应收款、存货、固定资产、在建工程、无形资产等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值，应收款项回收的可能性，固定资产、在建工程和无形资产的可收回金额进行了充分的分析、测试和评估。根据分析和评估结果判断，基于谨慎性原则，公司对可能发生减值损失的相关资产计提减值准备，同时对持有的其他权益工具投资按公允价值进行计量。



二、本次计提减值准备的情况说明



（一）计提减值准备的范围和总金额



公司及子公司对2023年末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应收款项、其他应收款、存货、固定资产、在建工程、无形资产等）进行全面清查后，本次计提各项减值准备共计14,688,737.15元，具体情况如下表：





单位：元



已核



销坏 本年转销/本 其他变



项目 年初余额 当期计提 年末余额

账转 年转回 动



回



一、信用减值损失

1、坏账准



备-应收账 6,746,825.65 3,161,569.60 - 69,348.00 - 9,839,047.25

款

2、坏账准



备-其他应 786,975.21 -554,764.70 - - 77.11 232,287.62

收款

二、资产减值损失



1、存货跌 8,018,267.09 12,081,932.25 - 8,324,104.24 - 11,776,095.10

价准备



合计 15,552,067.95 14,688,737.15 - 8,393,452.24 77.11 21,847,429.97



（二）本次计提减值准备的确认标准及计提方法



1、应收款项坏账准备的确认标准及计提方法



公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综



合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产和财务担保合同等，以预期信用



损失为基础确认损失准备。公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状



况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现



金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用



损失。



于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分



别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公



司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用



风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。



对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。



公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：



（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依



应收款项账面余额在100万元以上（含100万元）的款项

据或金额标准



根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计



单项金额重大并单项计



提坏账准备计入当期损益。单独测试未发现减值的应收

提坏账准备的计提方法



款项，将其计入账龄组合计提减值准备。



（2）按组合计提坏账准备的应收款项



确定组合的依据 款项性质及风险特征



单项金额重大但不用单项计提坏账准备的款项、单项

账龄组合



金额不重大且风险不大的款项



无风险组合 合并范围内关联方



按组合计提坏账准备的计提方法



账龄组合 账龄分析法



无风险组合 不计提坏账准备



组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：



账龄 应收款项预期信用损失率



1年以内(含1年) 5.00%





账龄 应收款项预期信用损失率



1-2年（含2年） 10.00%



2-3年（含3年） 30.00%



3-4年（含4年） 50.00%



4-5年（含5年） 100.00%



5年以上 100.00%



（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 账龄较长的应收款项且有客观证据表明其发生了减值

坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认



2、存货跌价准备的确认标准及计提方法



于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。



各类存货可变现净值的确定依据如下：



（1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。



（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。



（3）资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。



存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。





三、本次确认其他权益工具投资公允价值变动情况说明



为了推动公司新能源精密结构件业务领域的市场拓展，完善公司的业务布局，提升公司的核心竞争力，推动公司中长期发展战略的顺利实施，公司于2022年使用自有资金1,500万元对外投资参股郑州比克新动力科技有限公司，增资完成后，公司持有郑州比克新动力科技有限公司9.91%的股权。



根据会计准则的相关要求，公司在本报告期末对该其他权益工具投资的公允价值进行重新确认。经过对非上市权益工具投资的公允价值测试，截至本报告期末，公司本期其他权益工具投资公允价值减少2,086,947.66元，其中：减少其他权益工具投资2,086,947.66元，增加递延所得税资产313,042.15元，计入本期其他综合收益税后净额-1,773,905.51元，减少公司2023年末合并报表所有者权益1,773,905.51元，不影响当期损益。



四、对公司财务状况和经营成果的影响



1、公司本期计提信用减值损失和资产减值损失共计14,688,737.15元，考虑本期转销或转回等因素后，减少公司2023年度利润总额6,295,284.91元。



2、公司本期其他权益工具投资公允价值减少2,086,947.66元，其中：减少其他权益工具投资2,086,947.66元，增加递延所得税资产313,042.15元，计入本期其他综合收益税后净额-1,773,905.51元，减少公司2023年末合并报表所有者权益1,773,905.51元，不影响当期损益。



公司本次计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动符合《企业会计准则》和公司相关会计政策，依据充分，体现了会计谨慎性原则。本次计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动后能更加公允地反映公司2023年

12月31日的财务状况、资产价值以及2023年度的经营成果，使公司的会计信息更具有合理性。



五、相关审议程序与审核意见



（一）董事会审议情况



2024年4月8日，公司召开的第三届董事会第十六次会议审议通过了《关于

2023年度计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的议案》，董事会认为：公司本次计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动事项符合公司的实际情况和《企业会计准则》的相关规定。公司本次计提减值准备及确认其

他权益工具投资公允价值变动是基于会计谨慎性原则，依据充分，有利于客观、公允地反映公司的财务状况和资产价值，使公司的会计信息更加真实可靠，具有合理性。



（二）监事会审议情况



2024年4月8日，公司召开的第三届监事会第十六次会议审议通过了《关于2023年度计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的议案》，监事会认为：公司本次计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动是基于谨慎性原则而作出的, 符合相关法律、法规及监管规则的要求,符合公司资产实际情况，计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动后,能够更加公允地反映公司的财务状况以及经营成果。本次计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的决策程序，符合有关法律、法规和《公司章程》的规定。监事会同意公司本次计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动。



（三）独立董事审核情况



2024年4月8日，公司召开的独立董事2024年第一次专门会议审议通过了《关于2023年度计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的议案》，公司独立董事进行了充分的研究讨论后，认为公司本次计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动基于谨慎性原则，符合《企业会计准则》和公司会计制度的相关规定，能够真实客观地反映公司财务状况及经营成果，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息。本次计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。



（四）审计委员会审核情况



2024年4月8日，公司召开的第三届董事会审计委员会2024年第三次会议审议通过了《关于2023年度计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的议案》，审计委员会认为：公司本次计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动基于谨慎性原则，符合《企业会计准则》和公司会计制度的相关规定，能够真实客观地反映公司财务状况及经营成果，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息。本次计提减值准备及确认其他权益工具投资公允价值变动的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。



六、备查文件

1、公司第三届董事会第十六次会议决议；

2、公司第三届监事会第十六次会议决议；

3、公司第三届董事会独立董事2024年第一次专门会议决议；

4、公司第三届董事会审计委员会2024年第三次会议决议。

特此公告。



深圳市创益通技术股份有限公司

董事会



2024 年 4 月 9 日